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查看     | 回复 36 报税流程以及各种实用税务知识 (如果有任何报税方面的问题,欢迎和我交流)
本主题由 版主 yoozi 于 2013/1/22 22:43:41 执行 delposts 操作

yoozi

yoozi
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报税流程

收集报税需要用到的材料


移民(有收入)及有收入留学生报税需要准备的材料

1. 准备用于记录报税者及家人的个人信息,包括姓名,出身年月日,SIN卡号码,居住地址,联系电话, 是不是公民,2012年最后一天在哪个省份。新登陆的移民,要记下登陆的日期以便计算个人基本免税额。

2. 报税经常用到的表格

T4(雇佣收入)
Employer's name(雇主名字)
14 Employment Income (工资收入)
16 Employee's CPP Contributions(所交养老金)
18 Employee's EI Premiums (所交失业保险)
22 Income Tax Deducted (所交税)
24 EI Insurable Earnings(受保内的收入)


所有BOX中的数据

T4A(自雇收入)
20 self-employed commission (自雇收入)
22 income tax deducted (所交税)
28 other income (其他收入)


T4EEI收入)
14 total benefit paid(所有福利所得)
15 regular and other benefits (一般和其他福利)
17 employer/support measures(雇主支持)
20 taxable tuition assistance (雇主学费支持)
21 non-taxable tuition assist (不用扣税的学费支持)
22 income tax deducted(所交税)

T2202A(学费单)
eligible tuition fee (当年所交可以抵扣税的学费)
number of part-time months(B) (多少个月兼职读书)
number of full-time months(C) (多少个月全职读书)
unused federal tuition and education amounts(剩余联邦学费和教育数额)
Ontario unused tuition and amount(剩余安省学费数额)

注解:T2202A

符合申请学费金额的条件有:

1. 纳税人所读的学校必须是经过加拿大人力资源部认可的

2. 纳税人所读的课程必须是高等教育。这里大部分的学院和大学提供的都属于高等教育课程。特别要强调的是高中不属于高等教育,所以学费不能作为报税用途。

3. 纳税人必须年满16

4. 纳税人所交的学费大于100

5. 所有的专上学院会在2月份能出具T2202A或则T2202表用于报税用途。


各类专上院校T2202A的下载页面:

York University: http://sfs.yorku.ca/fees/taxforms/

University of Toronto: http://www.fees.utoronto.ca/bulletin/t2202a.htm

Waterloo University: http://www.adm.uwaterloo.ca/infofin/students/Taxreceipts.html

Seneca College: http://www.senecac.on.ca/registrar/fees/taxreceipts.html

Centennial College: http://www.centennialcollege.ca/bulletin/t2202a

George Brown College: http://www.georgebrown.ca/tax/


T5(利息收入)
11 Taxable amount of dividends(分红收入)
13 Interest from Canadian sources(利息收入)
18 capital gain dividends(投资分红收入)
14 other income Canadian sources(其他收入)

T3(信贷收入)
32 taxable amount of dividends(分红收入)
21 capital gains(投资收入)


T5007(社会救济金
10 救济金总额


RC62 (UCCB 6岁以下,政府给小孩的补助)
10 福利金总金额

RRSP
RRSP deduction limit for 2012(2012RRSP的限制数额)
contribution amount(RRSP投入数额)
关于RRSP的购买额度,可以参考2011年的Notice of Assessment


Student loan interest paid of Income tax credit (学生贷款利息)
可以参考National student loans service centre 寄来的信,第2页最后一行的数据。


Federal unused tuition, education and textbook amounts and unused Ontario tuition and education amounts (没有用掉的联邦,安省学费教育额度)
可以参考2011年的Notice of Assessment第一页中的第2段和第3段中的数据。


Statement of real estate rentals-出租房屋收入表格
address of property(房屋地址)
gross rents income(房租收入)
personal rate(自用百分率)


注解:1. 按卧室房间数进行费用分摊。例子:整栋房有8间房,出租4间,自住4间。自用百分率为50%
2.按租用面积进行费用分摊。 例子:整栋房除开公用面积(厨房,卫生间)面积100平方,出租50平方,自用百分率为50%

expenses(房屋开销)
-advertising(广告)
-insurance(保险)
-maintenance and repairs(保持和修理房屋费用)
-office expenses(办公费用)
-professional fees(专业人士费用)
-property taxes(物业税)
-salaries(雇佣费用)
-utilities(水电费用)
-other expenses(其它费用)

Self-employment –自雇

your name(你的名字)
-time from: to (从什么时间到什么时间)
-final year of business(yes or no)? (是不是最后一年)
-business name(商业名称)
-main commodity(主要产品)
-business address(公司地址)
-business number(联系电话)

Income
-sale, commissions or fee(买卖, 佣金收入)
-GST/HST
and PST

-returns, allowance(补助)
-self-employed commissions from T4A slips(自雇的佣金收入)
-other income(其他收入)
-opening inventory(开始时的储备)
-purchase during the year(当年购买得产品)
-subcontracts(转包契约)
-direct wage costs(直接工资费用)
-other cost ,specify(其它费用)
-closing inventory(结束时的储备)

Expenses
-advertising(广告)
-bad debts(坏账)
-business tax, fee, license, due, memberships(商用费用:执照费用, 会员费)
-delivery, freight, and express(搬运费用)
-fuel costs (except for motor vehicles)(汽油费)
-insurance(保险费)
-interest(利息)
-maintenance and administration fees(保持和办公费用)
-meal & entertainment(吃饭和娱乐费用)
-office expenses(办公室费用)
-supplies(支持费用)
-legal, accounting, and other professional fees(法律, 会计和其他专业人士费用)
-property taxes(物业税)
-rent(租金)
-salaries, wages and benefits(工资,福利费用)
-travel(旅游费用)
-telephone and utilities(电话,水电)
-other expenses(其它费用)

Business use of home expenses-商业用房
-area or number of rooms in the work place(用在商业用途上的房屋面积):
-total area or rooms in the room(房屋总面积)
-heat(供热费用)
-electricity(电费)
-insurance(保险)
-maintenance(保持费用)
-mortgage interest(按揭贷款利息)
-property taxes(物业税)
-other expense(其它费用)

3.
其它记录个人收入的表格,如:T4A(OAS), T5003,T5006等等。

4. 如果本年度卖出非自住房产,需要申报资本增殖收入。

5. 支付托儿费用的收据,需提供托儿机构(或个人)的名字,SIN卡号;支付孩子体育活动费用的收据。

6. 本人及家人支付医疗费的收据,包括购买健康医疗保险的收据。

7. 月票收据 - 记得一定保存有原始的Metropass

8. 各类捐款(慈善捐款、政治捐款、教堂奉献等)的收据。

9. Support for a child, spouse or common-law partner (离婚人士给小孩和原配偶的赡养费)

10. Professional fees or Union dues (专业人士年费)

11. 如果是租房-2012年房租的总金额是多少? 如果是买的房子,每年的地税是多少? 是不是住学校?(需要有收据。或则现在没有收据,将来可以去原来的房东那里要到收据)

12. 准备一张void cheque. 这样做的好处就是, 政府会把退税直接打到你的账户上.


2012年低收入的单身朋友报税时不要忘了申请低保补贴



留学生,移民报税需要的材料(无收入):


1: 有没有结婚? SIN卡号码? 如果没有SIN卡号码, 税号是多少?

2: 生日 日期 , 什么时间登陆加拿大

3. 现在的住址,邮编

4. First name, Last name 电话号码

5. 2012年的最后一天在哪个省份

6. 是不是加拿大公民

7. 如果是租房-2012年房租的总金额是多少? 如果是买的房子,每年的地税是多少? 是不是住学校?

8.2012年学校的学费账单。 T2202A 表在学校网站搜索。


    T2202A
        Eligible tuition fee (当年所交可以抵扣税的学费)
        Number of part-time months(B) (多少个月兼职读书)
        Number of full-time months(C) (多少个月全职读书)


    各类专上院校T2202A的下载页面:

    York University: http://sfs.yorku.ca/fees/taxforms/

    University of Toronto: http://www.fees.utoronto.ca/bulletin/t2202a.htm

    Waterloo University: http://www.adm.uwaterloo.ca/infofin/students/Taxreceipts.html

    Seneca College: http://www.senecac.on.ca/registrar/fees/taxreceipts.html

    Centennial College: http://www.centennialcollege.ca/bulletin/t2202a

    George Brown College: http://www.georgebrown.ca/tax/


    * 如果不知如何填写, 学费单T2202A附在附件里发邮件给我。


9. 11年税局退税表( Notice of Assessment) 中 federal unused tuition, education, and textbook amounts 和 unused Ontario tuition and education amounts


    * 可以参考2011年的Notice of Assessment第一页中的第2段和第3段中的数据


10. 记住护照照片页和所有的study permit的copy都要去银行盖章: certified true copy。这一条适合没有Social insurance card的学生,用来申请税号 (Individual tax number)


    * 具体做法:拿护照照片页和study permit的copy去银行,跟teller说:I wanna those documents certified true copy.

11. 准备一张void cheque. 这样做的好处就是, 政府会把退税直接打到你的账户上.如果没有支票,可以去银行要 account info for direct deposit



***  没有Social insurance card 的留学生第一次报税, 怎么申请税号?  怎么填写申请表?  ***

1. 先去
http://www.cra-arc.gc.ca/E/pbg/tf/t1261/README.html  下载表格

2. 申请税号的表格 APPLICATION FOR A CANADA REVENUE AGENCY INDIVIDUAL TAX NUMBER (ITN) FOR NON-RESIDENTS. 要填:


Indicate the reason you are applying for an ITN: Filing a Canadian income tax return (打勾)

3. Supporting documents: Valid Passport

4. Other information:  Foreign tax identification number.,没有, 不填.


其他都是个人质料, 简单, 别忘了签名.



没有收入的留学生可以从税局拿到多少退税以及符合什么条件可以申报学费?(附税务问题解答)


邮寄税表和补充材料给税局或则通过电子报税

留学生的税表邮寄地址:

International Tax Services Office
Canada Revenue Agency
Post Office Box 9769, Station T
Ottawa ON  K1G 3Y4
CANADA

移民的税表邮寄地址(主要住居在Toronto Centre, Toronto East, Toronto North, Toronto West, Barrie, and Sudbury (the area of Sudbury/Nickel Belt only)

Canada Revenue Agency
Tax Centre
1050 Notre Dame Avenue
Sudbury ON  P3A 5C2




yoozi 最后编辑于 2015-01-15 22:41:29

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论坛热帖

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     2 楼

一步一步教你怎么在税局网站建立个人账户


大家可能都会碰到一些问题,到了报税的季节找不到税局寄来的Notice of assessment,不知道学费还有多少可以用。 想电子报税,又找不到税局寄来的Acccess code。 想改地址,又不想打电话。想买RRSP,又不知道额度是多少。这些问题,都可以通过申请税局网站的个人账户得到解决。

下面跟大家分享一下如何在税局网站建立自己的账户:

1. 点击税局网站
http://www.cra.gc.ca 网站主题图片下方有:Online services栏,然后点击进入: My account.

2. 第2页问到:Do you already have a new CRA user ID and password? 填:No

3. 填入个人资料 a) 社会保险卡号SIN (Social insurance number),没有SIN的留学生填写税号ITN (Individual tax number) b) 出生日期 c) 如果今年拿到退税的,报税表中150栏的数目。如果还没有退税的,09年税表中150栏的数目 d) 邮政编码

4. 设定用户名和密码

税局收到你申请后,5个工作日会寄给你安全激活码。你用安全码以及自己设定的用户名,密码就可以进入税局网站的个人账户了。以后就可以轻松在线查询自己的退税信息了。

yoozi 最后编辑于 2011-07-06 22:23:23

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     3 楼

报税的截止日期

普通人士,一般指拿工资的人士: 4月30日

有小生意人士,一般指拿佣金或则有生意收入人士: 6月15日

留学生,一般指没有收入的学生: 没有截止日期,随时可以补报往年遗漏的退税。



第一次报税的朋友, 多久才能收到退税?

第一次报税,必须是手工报税。一般寄出的退税申请6-8周左右能收到退税。但是税局对第一次报税的人, 承诺是16周内处理完毕。


也就是说,如果你三月寄出的表格, 有可能到6月才收到退税。


中间如果有疑问你可以打去税局问,安省打: 1-800-959-8281


不过你打去估计他们也是这么回复你:如果到6月你还没有收到,再打来问。
但至少他们会告诉你是否有收到你的申请表格。

广告管理 最后编辑于 2013-02-28 22:25:02

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     4 楼

哪些人不能网上报税,或用电子报税?

1. 第一次报税或则补报往年遗漏的报税


2. SIN卡号以零开头的朋友

3. 年内改过名字,改过地址未在税局更新

以上情况需要用传统的纸质表格,寄送到税局。

yoozi 最后编辑于 2011-07-06 22:32:49

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     5 楼

如何改地址?

By Internet

You can make changes or view the address and telephone number information we have on file for you online.
If you have registered with the My Account service, you can change your address by going to My Account. If not, you have to tell us your new address by phone, or in writing.

By mail or fax

Send your request by mail or by fax to your tax centre. Be sure to include your:

  • signature
  • social insurance number
  • new address
  • date of your move

By phone

Call our Individual Income Tax Enquiries telephone service at 1-800-959-8281.

yoozi 最后编辑于 2011-07-06 22:29:24

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     6 楼

大家最感兴趣的10个问题:


1,加拿大税务居民个人报税截止日期为每年的4月30日, 留学生如果没有工作过, 则在一年中任何时间都可以申报。个人的
business 报税截止日期是每年的6月30日。

2,贷款利息只能低business income或rental income,或有自雇证明的commission. 自住房屋的贷款利息, credit card的利息不能抵税。

3,2010年家庭收入低于一定数额的才有资格得到GST退税。年满19岁的孩子可以单独申请GST退税。


4,2010 年装修房屋的,花费在1,000-10,000之间的可以申请退税。

5,只有公交月票可以抵税,其他的本票,学生票不可以。医药费超过本人收入3%以上的可以抵税。捐款,工会会费都可以抵税。

6,大学,学院的学费和书费,必须有t2202a可以抵税,且本年未用完的部分可以留到以后年度继续使用。

7,RRSP可以延税。就是说,你的收入比较高的时候你购买的RRSP可以抵此时的税,但当你退休的时候取出来的时候,依然要作为你的收入纳税,如果那时你的税率低于现在,那么你可以省税。也就是说,如果你现在是低收入的话,那么买与不买都相差不大。


8,2010年新登陆的移民basic 免税额度按登陆之后的居住时间计算,例如,你居住时间是6个月的,那么你的免税额度就是1/2。税务居民第一次报税,必须用纸制报税表,并附上所有的报税依据。T4,T5,T5008,T4E,公交月票,药费单据等等,邮寄到canada revenue agency(CRA),同时留好自己的备份。

9,各种报税依据和各种单据必须保存6年以上,以备CRA审计。因为CRA每年都会按照一定的比率抽查审计以前年度的报税情况。


10,税务居民的第2次报税可以在CRA网站直接上传,需要有CRA邮寄的CODE。具体步骤是,先用报税软件完成报税人的全部信息,生成NETFILE文件;然后到CRA网站按照它的步骤上传这个文件。不用邮寄报税证明,自己保存好,准备CRA的抽查和审计。

yoozi 最后编辑于 2011-07-06 22:30:55

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     7 楼
留学生如何获得SIN (Social Insurance Number) 社会保险卡号?

可以亲自去Service Canada Centre申请。比方Scarborough Town Centre 旁边就有一家。去的时候带好证件:工作许可证和学生许可证。其他的服务地址,可以在www.servicecanada.gc.ca上面找到。


如果还没有毕业的同学,也可以申请Off Campus Work Permit. 具体怎么申请,具体可以参考如下的帖子:

申请关于OFF-CAMPUS WORKING PERMIT的所需材料和过程

yoozi 最后编辑于 2012-03-03 21:16:27

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     8 楼

累计的学费能帮助我们什么?

假定同学A 09年报税的时候, 报了学费17214.45加币,full time 读书12个月。 2010年,同学A找到一份高薪工作,交了6000的税。让我们看看学费能帮A同学少交多少税?

由于A同学读专上学院,2009年累计学费,教育,书本抵税额$22794.45。 2010年报税的时候,22794.45的抵税额可以抵掉3419.17的联邦税和1151.12的省税,总共4570.29的税。显然光靠学费,A同学就能拿到4570.29的退税,如果加上个人免税额和其他的免税额,A同学完全可以拿到6000的退税。所以看来每年申报学费是很有必要的。

yoozi 最后编辑于 2011-07-08 00:26:28

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     9 楼
如果收到类似的信,应该怎么做?

we cannot calculate the amount of the GST/HSTC to which you may be entitled for july 2010 to april 2011 because we do not have all of the necessary information.

if you send us the following information, we will process it and inform you of the result:
your world income, with the amount converted to canadain dollars, for the period in 2009 before you came to canada.

send this information to the tax centre shown above.

写一封信给税局,告知09年来加拿大之前,在中国的收入。所有收入需要换成加币。如果没有收入,就填“0"。税局需要知道09年的总收入,从而计算出退还给你的GST. 信没有格式,只要写清楚就行。

yoozi 最后编辑于 2011-09-02 13:14:17

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     10 楼
报税中容易出错的几个项目


托儿费用:纳税人因为工作,生意及全日制学习的需要而支付的保姆费,托儿所费用等。此项费用通常只能由夫妻收入中低收入一方的收入中抵扣,未满7岁的儿童,最多可申报$7,000托儿费用,7岁至16岁的儿童,最多可申报$4,000托儿费用。托儿费用只能用于冲减Earned Income (挣得收入) 如雇佣收入等,不能用于冲减投资收入。若父母在家帮助带小孩,可以支付给移民的父母一定的托儿费用,但若父母是Visitor (访问者),则不能在加拿大就业,你支付给探亲父母的任何费用不能用于申报收入抵扣。如果你的移民父母年满65岁,你申报了Caregiver Tax Credit (护理人员抵税额), 则不能同时申报支付给移民父母的托儿费用。


护理人员抵税额:成人在家照顾需要赡养的65岁以上的父母或同住的亲戚,可申报该项减税额。如果被照顾的老人收入超过一定数额大致$18,000后,该抵扣额就降至0。


相当于配偶免税额:纳税人必须是单身,离婚或分居的情况下才能申报。符合资格的同住者可以是18岁以下小孩,如果是父母,父母必须是加拿大居民,探亲不能算,而且只能申报一个人。


租金收入:如果有房屋部分出租,则报税时需要申报租金收入。出租收入为总的租金减去出租部分分摊的费用。有人为了降低出租的收入,把出租比例增大至50%以上,虽然净出租收入降低了,但将来你的房屋出售时可能会失去”主要居所”的税务优惠。自住屋的出租比例通常不要超过50%。出租期前房屋装修费用(非日常维护费)不能用于抵减当年租金收入。


资本亏损:资本亏损只能用于抵消过去3年及当年的资本增值,或用于抵减未来年度的资本增值,而不能用于递减当年的其它收入,如雇佣收入,利息及红利收入。有些人可能忽略了资本亏损的申报,或遗漏了过去的亏损申报,可以通过税表调整补报。


家庭办公费用:自雇及生意人士在家办公或从事生意活动,符合一定条件,可以抵扣家庭办公费用。若受雇于公司,领T2200表也可以抵扣家庭办公费用,但不能抵扣房屋贷款利息,房屋保险及屋业税等费用。另外,生意及自雇的亏损可用于抵减其它收入如雇佣收入,但因家庭办公费用所造成的亏损则不能用于抵减其它收入。


海外资产申报:并不是所有的海外资产都需要申报。通常只需申报投资型的海外资产,如存款,股份,基金等,用于自住的房屋,自用的资产如汽车,首饰,艺术收藏品等不需要申报。并不是申报了海外资产就需要纳税。申报的资产本身并不需要纳税,但这些资产产生的收入需要向加拿大政府交税。如果有海外资产不报,以后把这些资产转入加拿大时,由于说不清这些资产的来源,有可能被加拿大税局认定为海外收入而需要交税。


学费:必须要有税局认可的学费收据如T2202A等表格。如果要从配偶和小孩那里转学费来抵减自己的收入,必须是配偶或小孩用该学费抵减他们的收入之后有剩余才行,而且最多也只能从当年的学费中转$5000,以前留存的学费并不能再转移。由于学费抵减是按最低一档税率,在收入高和收入低的年份申报学费抵扣并无差异。


(本文内容不作为投資及税务建议,仅供参考;如需具体的投資意见,请联系合格的投資及税务顾问)

更多理财文章,请点击: Yoozi & Jim 理财专栏

作者: Yoozi (416-569-8125) Jim (647-686-6898)

yoozi 最后编辑于 2011-10-23 19:46:19

yoozi

yoozi
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     11 楼
容易被税局审计的十大项目


经常有纳税人问到,哪些项目最容易被联邦税局CRA(Canada Revenue Agency)抽查?我们都想知道这一问题的准确答案,但事实上税局要抽查哪些项目是很难预测的。税局要求保存所有相关的税务文件至少六年,也即过去六年任何一年的任何项目税局都有权审计。德勤会计师事务所 (Deloitte & Touche LLP) 根据其掌握的数千份个人税表资料,归纳整理出如下十大容易被税局审计的项目。

1. RRSP供款超出个人限额。尽管涉及的金额不大,但涉及面广,有的甚至跨越若干年。

2. 贷款利息抵减投資收益及其它收益。纳税人要用贷款利息来抵减投資及其它收益,必须向税局提供有说服力的证据,并能明确表达贷款的目的及用途。税局通常审计单据是否齐全,资金用途是否符合抵扣要求,贷款的本金是否有所变化等。

3. 资本增殖和资本亏损。税局已越来越重视审计连续数年的资本增殖特别是资本亏损的情况。得到税局的评估表(Notice of Assessment )甚至得到退税并不表明税局已认可你的报税结果,通常的税务审计安排在税局的评估表发出后的若干年内。

4. 慈善捐赠。对慈善捐赠的审计一直在继续。以大额的实物而非现金形式的捐赠通常会被自动列入审计的范围。联邦税局通常会审计以较低现金数额捐赠而取得较大数额实物捐赠(如电脑软件或图书等)收据的情况。拿到政府的退税并不表明该捐赠得到税局认可。

5. 搬家费用。税局通常审计大额的搬家费用,特别是审计搬家费用已由雇主支付而又重复向税局申请退税的情况。加拿大人搬家较为频繁,搬家费用的申报审计越来越受到税局的重视。

6. 按期付款不足或逾期。通常税局会要求追收欠款及支付罚金。

7. 利息费用。由于有些税表处理得很快(通常在递交后两周内),税局评估表上的应付税款并不包含迟纳金,纳税人在收到评估表后忘记或推迟付款,税局会加收利息及罚金。

8. 医疗费用及伤残费用申报。申报这些费用的纳税人通常会被要求提供更多的资料和信息,尤其是对有生意的人士需要从生意收入中抵减该类费用的情形。

9. 省税及退税项目的申报。这类项目包括投资Flow-through share税务优惠申报,有限公司亏损申报以及有联邦及省政府税务优惠的其它投资项目。由于这类投资较为复杂,税局通常对此类申报较为关注。

10. 未报收入。对未报收入的审计有增加的趋势。特别是一些小额的收入如投资收益漏报,房租收入漏报,小生意收入等。

对于未按期申报和缴纳税款的情形,税局会加收欠款总额的5%作为罚款(Late-filing penalty),另外按逾期的时间计算,每月加收1% 的利息,该利息最多会征收12个月。对于审计后需要补税的情形,除了支付利息,还要支付高额罚款。

以上内容根据Mackenzie Financial《Mutual Fund Tax Guide》及CRA相关资料编译。

(以上内容仅供参考,不作为投資及税务建议,若需具体的建议,请咨询合格的投資及税务顾问)

更多理财文章,请点击:Yoozi & Jim 理财专栏

作者:Yoozi (416-569-8125) Jim (647-686-6898)

yoozi 最后编辑于 2011-10-23 19:46:45

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     12 楼
如何善用与孩子相关的税务优惠


有孩子的家庭每年都可以享受一定的税务优惠,充分利用这些税务优惠,可以增加家庭收入,减少税务支出。一般来说,主要的税务优惠有如下几项:

Child Tax Credit (儿童税务优惠) 。 对于未满18岁的孩子,父母在申报2010年的个人所得税时,可以从收入中抵减$2,101,或从应交税额中抵减$315。如果孩子与父母同住,该额度可由父母中的任何一方申报,抵税效果相同,都是按最低联邦税税率15%抵减。


Canada Child Tax Benefit (加拿大儿童福利金) , 俗称”牛奶金”。儿童福利金包括基本福利、国家儿童福利补贴和残疾儿童福利补贴,是加拿大政府按月支付给中低收入家庭的免税福利金,用以帮助供养18岁以下儿童。 由于此项是免税福利,在申报个人所得税时不需要报告该项收入。但你和你的配偶即使当年的收入为0,也必须每年报税才能享受这项福利。如果没有报税,牛奶金会被停发。由于该福利计算的基数是家庭财应税收入而不是家庭总收入,采用购买RRSP等方法可以降低应税收入从而增加儿童福利金数额。

Universal Child Care Benefit (联邦儿童托儿津贴) 。简称UCCB,是联邦政府从2006年7月1日起实行的政策,为帮助家庭支付年幼孩子的托儿费,无论家庭收入高低,每个家庭每个6岁以下孩子小孩每月都能有100元的托儿费补贴,每年最高1,200元。该项福利需要尽早申请,如果申请晚了,最多可追溯11个月。也就是说,等到孩子2岁时才申请,就会少领$1,300。与儿童福利金不同的是,联邦儿童托儿津贴是要交税的,在报税时要算作为低收入一方的收入交税。

Child Care Expense (托儿费) 。 有一项特别的税务规则是在一定的限额范围内,允许从家庭收入中抵减所支付的托儿费用,从而降低应税收入。通常的情况父母双方生活在一起,托儿费由低收入的一方抵扣,7岁以下的小孩抵扣额为最高7,000元,7岁至17岁之间的小孩抵扣额为最高4,000元,另外一个条件是抵扣额还不能超过低收入一方当年收入的三分之二。如果有一些特殊的情形发生,托儿费可从高收入的一方抵减。比如低收入一方全日制学习,伤残,住院超过一定期限,分居等。托儿费可以支付给个人或机构,通常托儿费必须发生在加拿大境内并且在报税当年已支付,但支付给私立学校教育费用不能作为托儿费抵扣。所有支付的托儿费应留有收据,收据上应包括收款人名称、地址、签名,以及儿童父母名字、金额及日期,如果收款人是个人还应包括其SIN卡(社会保险卡)号。

Children’s Fitness Tax Credit (儿童文体活动税务优惠) 。 该项税务减免额自2007年开始实施,年龄未满16岁的子女参加符合规定的体育活动计划的费用,凭收据抵扣,一年最高额度为$500,可省税$75。符合税务优惠的项目包括冰球、篮球、美式足球、舞蹈、游泳和帆船等,所有项目必须至少持续8周以上,每周至少1次活动。持续5天以上,有一半时间用于体育活动的夏令营费用既可以作为托儿费申报,也可作为儿童文体活动税务优惠额申报,需要权衡哪一种方式更省税。

Tuition Fees Tax Credit (学费及教育费用税务优惠) 。孩子上学的学费,教育费及书费抵减孩子自己收入后剩余的部分可转移给父母用于抵减父母的收入。若当年发生的费用未转移而留存到下一年度,则只能用于抵减孩子自己的收入,不能再转给父母。每个孩子可转移的费用不能超过$5,000,也即最多能帮父母省税$750。子女家教或补习班的费用是不能抵扣的,但培训学校开具T2202 或T2202A的学费收据则可以申报。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议, 请咨询合格的投資理财顾问)

作者:Yoozi(416-569-8125) Jim (647-686-6898)

yoozi 最后编辑于 2011-11-03 14:48:32

yoozi

yoozi
| 只看楼主
     13 楼
海外资产如何申报?


每年在填报税表时我们都会面临一个问题:你是否有10万加币以上的海外资产(Foreign Property)?如果回答是Yes,通常要求你填报海外收入申报表(Foreign Income Verification Statement)(T1135)。填报该表对很多移民来说是个烦恼的事情。在工作中经常有朋友会问:哪些海外资产要申报?如何申报?不申报后会有什么后果?申报后会不会交税?由于申报海外资产是件较为复杂的事情,应针对自身情况咨询有关税务专业人士,这里仅介绍一般内容。

加拿大的税法规定: 加拿大的税务居民,有限公司,信托(trust)生意合伙人(partnership),只要在税务年度中的任何时候在加拿大境外拥有总成本价值超过10万加元的投资型的资产(foreign investment property),都需要向税局申报海外资产。10万加元的规定指的是取得该资产时的成本价,并非市场价值。如果你的资产是通过赠送或继承获得, 则按获得时的市场价值计算。对于新移民来说,成本价指的是入境时该资产的市场价价值。


需要申报的海外资产包括:

外国银行的存款(funds in foreign bank accounts)

通过海外投資商持有的加拿大公司的股份(shares of Canadian corporation on deposit with a foreign broker)

通过加拿大或海外投資商持有的非加拿大公司的股份(shares of non resident on deposit with a Canadian or foreign broker)

加拿大境外的土地及屋业如出租屋业(land and buildings located outside Canada, such as a foreign rental property)

加拿大境外的贵金属,黄金持有凭证及期货合约(precious metals, gold certificates, and futures held outside Canada)

海外基金的权益或者份额(interests in foreign mutual funds)

外国政府或者公司发行的债劵(government or corporate bonds, debentures, mortgages, and notes receivable)

加拿大境外的专利,版权和注册商标等(patents, copyrights or trademarks held outside Canada)

不需要申报的海外资产有:

生意营运中使用的资产(property used or held exclusively in the course of carrying on an active business)

私人自用的资产等,也就是说, 主要用于业主自己使用和享受的资产如度假屋(personal-use property ,i.e., property used primarily for personal use and enjoyment, such as a vacation property used primarily as a personal residence)


在1997年的税务年度后加拿大政府即要求其税务居民填报T1135表,每年申报海外资产的截止日期通常和申报所得税的截止日期相同。另外,新移民在登陆加拿大的第一年即使有超过10万加币海外资产,也可不填报该表。

很多新移民有一种误解,认为申报海外资产,加拿大会对自己的海外资产征税。海外资产申报并不是要对海外资产本身纳税,而是要对纳税人海外资产产生的收益征税。海外资产如股票的红利及存款利息,租金收入等要作为当年收入向加拿大政府交税;另外,等到海外资产出售的那一天,如果有资本增殖,其中50%的增殖要并入个人所得交税。对海外资产隐瞒不报或申报不当都有可能会对你今后造成不利影响。

(以上内容仅供参考,不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的投資理财顾问)

作者:Yoozi (416-569-8125) Jim(647-686-6898)

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raulcoco

raulcoco
     14 楼
非常有用的帖子

我在网上看有有个中加协定,在加拿大的中国学生,博士后可以退一部分睡,具体好像是第19条

在税表上要填line256,但是具体填T4表上的那个数字呢?

不知道lz有没有研究过

多谢多谢

cat880630

cat880630
     15 楼
好贴!!!

你会再写今年报税的么?
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